Дебиторская задолженность в балансе: строка 1230

Строка баланса

Сальдо счетов на конец отчетного периода

Пояснения

Строка 1230 «Дебиторская задолженность»

Дебет 62 субсчета по учету расчетов с покупателями, заказчиками и полученным векселям;

Дебет 60 субсчет «Авансы выданные»3 минус Кредит 76.ВА или субсчет «НДС с аванса выданного»;

Кредит 63

1. Покупатели и заказчики, авансы выданные. Задолженность и остатки незакрытых авансов отразите с учетом резерва по сомнительным долгам. Взаимозачет кредиторской и дебиторской задолженности по одному контрагенту запрещен. Покажите такие суммы в балансе развернуто. Полученные векселя от покупателя отразите по номиналу

Внимание! Выданные авансы покажите за минусом НДС, если операции облагаются НДС и налог выделен поставщиком в счет-фактуре.

Перед тем как вычитать остаток по счету учета НДС – 76.ВА, проверьте его: на расчетную ставку НДС умножьте остаток по счету 60 субсчета «Авансы выданные». Это правило работает только в случае применения одинаковой ставки для всех операций

Дебет 68 

2. Налоги и сборы. Переплату по налогам и сборам отразите в суммах по актам сверок с ФНС

Дебет 69 

3. Социальное страхование и обеспечение. Переплату по взносам укажите по акту сверки

Дебет 76 субсчет «ЧИА» ;

Кредит 63.

 4. Чистая инвестиция в аренду – ЧИА. Покажите в балансе величину чистой инвестиции в аренду за минусом резерва по сомнительным долгам.

Дебет 71;
Дебет 73;
Дебет 75;
Дебет 76 за минусом НДС с авансов;

Кредит 63;

Дебет 46. 

5. Прочая задолженность. Отразите прочую дебиторскую задолженность с учетом резерва по сомнительным долгам. Помимо прочей задолженности, укажите в данной строке остатки по счету 46, если баланс составляет строительная компания-подрядчик

Дебет 50 субсчет «Денежные документы»

 6. Денежные документы. Если в компании имеются денежные документы в виде оплаченных билетов, путевок, марок, талонов и проч., то отразите остаток в сумме фактических затрат на приобретение

Дебет 76;
Кредит 63 

7. Проценты по выданным займам. Учтите непогашенный остаток с учетом резерва по строке дебиторской задолженности.

Внимание! В данную строку не включаются долги сотрудников по процентным займам.

Дебет 76;

Кредит 63

8. Задолженность в банках, у которых отозвана лицензия. После подачи компанией заявления о возврате денежных средств со счетов банка, у которого отозвана лицензия, остатки денег переведите со счетов 51 и 52 на счет 76 и включите данный остаток в строку дебиторской задолженности с учетом резерва по сомнительным долгам. Величина резерва будет зависеть от вероятности возврата денег.

Если остатки дебиторской задолженности были в валюте, пересчитайте по курсу ЦБ на отчетную дату баланса

Дебет 76 или 60 субсчет «Расчеты по авансам выданным»

9. С началом применения ФСБУ 14/2022 отразите стоимость неисключительного права на использование интернет-продукта по лицензионному договору без получения контроля над ним. Речь идет о выплате единовременного платежа по договору за получение доступа к интернет-ресурсу без получения контроля над ним, т.е. это не НМА (подп. «г» п. 4 ФСБУ 14/2022, п. А.2 решения СРО аудиторов ассоциация «Содружество» от 22.12.2023 № 657). В балансе такую сумму надо показать обособленно в составе авансов выданных. 

Оплата по договору с правом возврата лицензиату (пользователю) при расторжении договора в одностороннем порядке.

Дебет 76 субсчет «Расчеты по имущественному и личному страхованию»

10. Отразите как аванс выданный сумму страховой премии (взнос), которую перечисляете единовременно за весь период страхования, если по условия страхования данная премия может быть возвращена в случае досрочного расторжения договора (аннулирование полиса). Например, ДМС.

Дебиторская задолженность

1230

500

–

–

В том числе:

1231

400

–

–

из нее задолженность покупателей

12311

400

–

–

краткосрочная

1232

100

–

–