Нужен ли кассовый аппарат для самозанятых в 2025 году

Нужен ли кассовый аппарат для самозанятых в 2025 году? Какой документ подтвердит оплату товаров, оказанных услуг и выполненных работ? На сколько оштрафуют самозанятого, если он не будет применять ККТ? Ответы на вопросы найдете в статье.

Читайте в журнале "Главбух, что делать если налоговики признали самозанятого работником — как рассчитать НДФЛ и взносы, а также исправить отчеты >>

Расчеты с самозанятыми в 2025 году

Нужна ли онлайн-касса для самозанятых в 2025 году

Самозанятые не обязаны использовать ККТ (п. 2.2 ст. 2 Закона от 22.05.2003 № 54-ФЗ). Но они должны оформлять чеки через мобильное приложение «Мой налог», чтобы выдавать их покупателям и передавать сведения о расчетах в ИФНС (ст. 14 Закона от 27.11.2018 № 422-ФЗ, письма Минфина от 02.07.2019 № 03-11-10/48609, от 29.05.2019 № 03-01-15/39165). При желании можно выдавать покупателю кассовый чек дополнительно к чеку из приложения «Мой налог» ( ст. 4 Закона от 27.11.2018 № 425-ФЗ).

При торговле через посредников по договорам поручения, комиссии либо агентским договорам заказчик — плательщик налога на профессиональный доход не обязан передавать чек покупателю (п. 6 письма ФНС от 20.02.2019 № СД-4-3/2899). Посредник от обязанности применять ККТ не освобожден.

Подсказка от журнала «Главбух»

Коллеги сообщают: в этом году налоговики взялись активно проверять, как компании сотрудничают с самозанятыми. Инспекторы приглашают директоров на беседы и задают каверзные вопросы. Чтобы директор не наговорил лишнего, ознакомьте его с примерным сценарием такой беседы. Частые вопросы налоговиков и безопасные ответы есть в этой статье.

Как отвечать налоговикам про работу с самозанятыми

Какие документы обязаны выдавать самозанятые при расчетах

Как мы уже отметили, онлайн-кассы для самозанятых в 2025 году не нужны. Но они должны оформлять чеки через мобильное приложение «Мой налог». Подробнее о том, какие возможности есть у мобильного приложения «Мой налог», рассказали эксперты Системы Главбух.

Чек из приложения самозанятый передает заказчику своих работ или услуг в момент совершения сделки или не позднее 9-го числа месяца, следующего за налоговым периодом.

Покупателю передают чек одним из трех способов. Можно отправить чек на мобильный телефон или электронную почту, чтобы покупатель получил ссылку на чек на сайте ФНС. Можно распечатать чек и отдать лично или показать клиенту экран приложения с QR-кодом. Это следует из пункта 4 статьи 14 Закона от 27.11.2018 № 422-ФЗ. Распечатать чек из мобильного приложения «Мой налог» можно на обычном принтере. Об этом говорится в письме ФНС от 27.07.2020 № АБ-3-20/5461.

Какие реквизиты должен содержать чек самозанятого

Чтобы оформить чек через приложение «Мой налог», нажмите на кнопку «Новая продажа» в разделе «Главная». Обязательные реквизиты чека перечислены в пункте 6 статьи 14 Закона от 27.11.2018 № 422-ФЗ. После того как внесете обязательные данные, нажмите кнопку «Выдать чек».

Когда в чеке несколько позиций, на странице чека нажмите кнопку «Добавить» и добавьте товары, работы, услуги. Если покупатель оплатил в налоговом периоде несколько покупок в безналичном порядке, можно оформить сводный чек.

Подсказка от журнала «Главбух»

Компания планирует заключить с самозанятым договор на выполнение ряда работ. Но специфика задания предполагает выезд подрядчика в другой город. Директор хочет просто оформить самозанятому командировку и возместить ему командировочные расходы. Как можно отправить самозанятого по заданию в другой город, но с наименьшими рисками?

Как отправить самозанятого в командировку

Штраф за невыдачу чека

Инспекция оштрафует гражданина на НПД за невыданный чек. Он заплатит 20 процентов от суммы расчета, если нарушил закон впервые. Если нарушение повторится в течение полугода, штраф будет равен сумме, полученной за услугу (ст. 129.13 НК).

Важно! ФНС подтверждает, что для самозанятых, ранее зарегистрированных как ИП и применяющих НПД, закрытие ИП не влечет за собой автоматическую потерю статуса самозанятого.  Если физлицо не снимается с учета по налогу на профессиональный доход, то можете продолжать применять НПД как физическое лицо.

Важно! ИП, утратившие право на НПД, могут перейти на ПСН, подав заявление на получение патента нужно не позднее, чем за 10 дней до начала применения ПСН, или в течение 20 дней после снятия с НПД (письмо ФНС от 27.02.2025 N СД-4-3/2024@).

Онлайн-помощник от «Актион 360»

Ответы на все вопросы по налоговым изменениям 2025 года вы найдете в корпоративной справочно-образовательной системе «Актион 360». Просто задайте свой вопрос в поисковой строке и узнайте, как поступить именно в вашей ситуации. Разъяснения дают авторитеты в своей области – судьи, специалисты Минфина и ФНС.

Задать вопрос