В 2025 году штраф за ошибки и несдачу 6-НДФЛ чиновники установили в фиксированном размере. На какую сумму налоговики могут оштрафовать компанию за ошибки и не представление расчета 6-НДФЛ, расскажем в статье.
В Системе Главбух есть подробная инструкция, как заполнять 6-НДФЛ с учетом новых правил. А еще воспользуйтесь персональными подсказками по расчету 6-НДФЛ в сервисе «Главбух Аудит». Чтобы получить рекомендации от экспертов «Главбуха» по 6-НДФЛ, загрузите готовый отчет в полном доступе к сервису.
Штраф за непредставление 6-НДФЛ и ошибки в расчете в 2025 году
6-НДФЛ входит в число обязательных налоговых расчетов, которые должны сдавать компании и ИП – налоговые агенты. Это ежеквартальный расчет, в котором налоговые агенты указывают исчисленные и удержанные с доходов сотрудников суммы налога.
Инспекторы могут оштрафовать налогового агента за нарушения по 6-НДФЛ в двух случаях:
- не сдали расчет или сдали с опозданием;
- указали в расчете недостоверные сведения.
Компанию, которая забудет про 6-НДФЛ, ждут не только штрафы, но и блокировка счета. Без штрафа не останутся и те, кто все таки сдал расчет, но с нарушением сроков. За ошибки в 6-НДФЛ налоговому агенту тоже грозит ответственность. Как заполнить каждое поле расчета, чтобы избежать ошибок, смотрите в Системе Главбух.
Штраф за несвоевременную сдачу 6-НДФЛ в 2025 году
Штраф за несдачу 6-НДФЛ или сдачу с опозданием – 1000 руб. за каждый полный или неполный месяц со дня, установленного для сдачи расчета в инспекцию (п. 1.2 ст. 126 НК). Период просрочки инспекторы считают именно с этого дня до даты, когда сдали 6-НДФЛ. В какие сроки сдавать отчетность, чтобы налоговики не оштрафовали, смотрите тут.
Если не сдать 6-НДФЛ вообще, ФНС может заблокировать счет налогового агента. На это у них есть 10 дней с даты, когда истек срок для сдачи расчета (п. 3.2 ст. 76 НК, письмо ФНС от 09.08.2016 № ГД-4-11/14515).
Организацию также оштрафуют, если 6-НДФЛ по обособленному подразделению она сдала в ИФНС головной организации. Налоговая посчитает, что отчет по месту обособленного подразделения организация не представила (постановление Арбитражного суда СКО от 16.08.2018 № Ф08-6157/2018).
В 2025 году расчет 6-НДФЛ подают не позднее 25 числа месяца, который следует за отчетным периодом. Если крайний срок выпадает на праздник или выходной, он переносится на первый рабочий день после него (п. 7 ст. 6.1 НК).
Чтобы вы не ошиблись со сроками сдачи, мы подготовили календарь рабочих и праздничных дней на 2025 год.
Календарь рабочих и выходных дней на 2025 год, чтобы не попасть на штрафы
Штрафы за ошибки в 6-НДФЛ в 2025 году
Штраф за ошибки в расчете 6-НДФЛ, в том числе в справках о доходах (замена 2-НДФЛ) в 2025 году составляет 500 руб. Штраф в размере 500 руб. за ошибки в справках о доходах начислят за весь расчет как единый документ, а не за каждую недостоверную справку. Если уточнить расчет до того, как ошибку обнаружит инспектор, то ответственности удастся избежать (ст. 126.1 НК, письмо Минфина от 26.12.2018 № 03-02-07/1/95031).
ФНС может оштрафовать не только организацию, но и ответственных сотрудников. К примеру, руководителя. Штраф составляет от 300 до 500 руб. (ст. 15.6 КоАП).
Если в рамках камеральной проверки 6-НДФЛ организация доплатит налог и пени до подачи уточненного расчета, штраф начислен не будет. Главное – сделать все это до того, как инспекция составит акт о камеральной проверке. Об этом сказано в письмах ФНС от 02.08.2021 № ЕА-4-15/10852, от 21.02.2018 № СА-4-9/3514.
В некоторых случаях инспекторы снижают штраф, сославшись на смягчающие обстоятельства (п. 1 ст. 112 НК, письмо ФНС от 09.08.2016 № ГД-4-11/14515). Это случаи, когда налоговый агент из-за ошибки:
-
не занизил налог;
-
не создал неблагоприятных последствий для бюджета;
-
не нарушил права физических лиц.
Предпринимателей, адвокатов, нотариусов к административной ответственности не привлекают (ст. 15.3 КоАП).
Важно! Госдума рассмотрела законопроект, который предлагает увеличить штрафы за умышленное создание препятствий при контрольных проверках надзорными органами. Законопроект № 736449-8 одобрен Госдумой в первом чтении.
Важно! ФНС разъяснила, когда нужно пересдать 6-НДФЛ. Читайте, кто должен подать уточненный расчет.
Ответы на все вопросы по налоговым изменениям вы найдете в корпоративной справочно-образовательной системе «Актион 360». Просто задайте свой вопрос в поисковой строке и узнайте, как поступить именно в вашей ситуации. Разъяснения дают авторитеты в своей области – судьи, специалисты Минфина и ФНС.
Срочные изменения по вашему ИНН
Уже треть работодателей интересуют навыки бухгалтера в Excel
Пройдите тест, который оценит, умеете ли вы работать с программой так, как это нужно работодателю.
Перейти к короткому тесту