Расчет зарплаты в 2025 году изменится: увеличится лимит, изменятся ставки налога и взносов, вводятся новые вычеты. В статье — примеры и рекомендации.
С 2025 года вводятся новые правила расчета заработной платы. Правки затронули ставки и вычеты по налогу на доходы, а также предельные базы для отчислений в фонды. Кроме того, часть взносов исключена из системы ЕНП. Выросли минималка и прожиточный минимум.
Рост минимума
С 1 января 2025 года минимальный размер зарплат возрастёт до 22 440 рублей, что на 16,6 % превышает текущий показатель (19 242 рубля). Это изменение повлияет на следующие аспекты:
- Расчёт заработной платы работников.
- Начисление социальных выплат, например, больничных.
- Определение размера страховых взносов для малых и средних предприятий.
Срочная новость от Президента! С 1 марта 2025 года работодатели будут обязаны доплачивать работникам за наставничество (Федеральный закон от 09.11.2024 № 381-ФЗ). По закону на уровне федеральных и региональных органов управления будет разработан единый подход к определению и содержанию наставничества. Также будут установлены конкретные требования к наставникам с учетом специфики каждой отрасли. Определят и необходимые гарантии и статус наставника.
Как увеличить зарплату до нового лимита
Работодателям следует проанализировать штатное расписание и проверить, у кого расчет зарплаты в 2025 году, ниже нового минимума. Возможные способы увеличения:
- Установить ежемесячную доплату.
- Повысить оклад.
- Включить в зарплату ежемесячную премию или другую дополнительную выплату.
То, есть организация может воспользоваться стандартной формулой расчета зарплаты:
Зарплата = Оклад + Надбавки + Премии − Удержания
Также важно помнить, что рассчитывать зарплату необходимо с ориентирами на региональный лимит, который может быть выше федерального.
Пример расчета зарплаты
Если работник получает 19 000 рублей, его зарплата должна быть увеличена до 22 440 рублей. Работодатель может установить доплату в 3 440 рублей или повысить оклад на эту сумму. Для сотрудников с более высокой зарплатой, например, с окладом в 25 000 рублей, увеличение не потребуется, если оно не ниже нового МРОТ.
Обновленные нормы прожиточного минимума
С 1 января 2025 года установлены новые величины минимума по стране:
- На душу населения – 17 733 рубля.
- Для трудоспособных граждан – 19 329 рублей.
- Для детей – 17 201 рубль.
- Для пенсионеров – 15 250 рублей.
Учет минимума при удержаниях
При расчете удержаний по исполнительным документам необходимо учитывать эти размеры. Должник имеет право запросить сохранение минимального дохода при погашении задолженности.
Согласно ст. 138 ТК РФ, работодатель может удерживать не более 20% заработной платы, а в отдельных случаях — не более 50%. Но, при добровольном распоряжении заработной платой такие ограничения не действуют.
Пример применения минимума в расчетах
Если у работника есть задолженность, и его начисление зарплаты составляет 30 000 рублей, то удержание по исполнительному документу не должно превышать 6 000 рублей (20% от 30 000 рублей). Работодатель должен учитывать, чтобы после удержания оставалось не менее прожиточного минимума.
Обновленные ставки налога
С 1 января 2025 года вводятся новые налоговые ставки для доходов, которые делятся на категории:
|
Доход |
Ставка |
|
До 2,4 млн рублей |
13% |
|
2,4 млн - 5 млн рублей |
15% |
|
5 - 20 млн рублей |
18% |
|
20 - 50 млн рублей |
20% |
|
От 50 млн рублей 22% |
22% |
Калькулятор расчета зарплаты
Порядок расчета среднего заработка зависит от того, в каких целях его надо рассчитать. Есть свои правила для расчета отпускных и компенсации за неиспользованный отпуск, остальных случаев сохранения среднего заработка по ТК, а также для расчета больничных и декретных пособий, пособия по безработице. В рекомендации Системы Главбух – навигатор по расчету среднего заработка для каждого случая.
У пользователей Системы Главбух есть бесплатный доступ к электронному сервису Расчетчик зарплат. Это набор онлайн-калькуляторов для расчета выплат из среднего заработка: декретных и детских пособий, больничного, командировочных, компенсации за неиспользованный отпуск. Также смотрите подборку калькуляторов для расчета отпуска.
Стандартные вычеты
С 1 января 2025 года вступают в силу три изменения в стандартных вычетах:
- Увеличение детских вычетов: размеры будут удвоены, начиная со второго ребенка.
- Отмена подачи заявления: теперь работнику не нужно подавать отдельное заявление, достаточно предоставить информацию о детях.
- Новый вычет: вводится налоговая поблажка за сдачу нормативов ГТО и прохождение диспансеризации, размер которого составляет 18 000 рублей.
Новые размеры вычетов:
- На первого ребенка — 1 400 руб.
- На второго ребенка — 2 800 руб.
- На третьего и последующих — 6 000 руб.
- На ребенка-инвалида — 12 000 руб.
С 1 сентября 2024 года изменились правила расчета сверхурочных. Причем новые нормы даже более жесткие для компаний, чем в недавнем постановлении Конституционного суда. В журнале “Главбух” раскрыли подробности об этом и других зарплатных изменениях.
Новая предельная база
С 1 января 2025 года предельная база расчета по фондам составит 2 759 000 рублей. В начале года отчисления считают по ставке 30%. После достижения предельной базы процент изменится на 15,1%.
Изменения в тарифах
Для субъектов малого предпринимательства в обрабатывающей промышленности тарифы будут снижены:
- 30% с суммы 1,5 МРОТ.
- 7,6% с суммы, превышающей 1,5 МРОТ.
Пример расчета отчислений в фонды
Если работник получает 30 000 рублей в месяц, то за первые 9 месяцев (270 000 рублей) взносы составят 81 000 рублей (30% от 270 000). Как только сумма перевалит за 2 759 000 рублей, взносы на оставшуюся часть будут составлять 15,1%.
Изменения в системе уплаты иных взносов
С 1 января 2025 года из системы Единого налогового платежа (ЕНП) исключены взносы на дополнительное социальное обеспечение для членов летных экипажей и работников угольной промышленности. Для уплаты этих взносов потребуется заполнять платежное поручение на конкретный код бюджетной классификации.
Рекомендации для работодателей
- Анализ штатного расписания: Работодателям следует провести детальный анализ своих сотрудников, чтобы убедиться, что все получают не менее нового МРОТ. Это поможет избежать юридических проблем и штрафов.
- Планирование бюджета: С учетом изменений в налоговых ставках и вычетах, рекомендуется обновить финансовые планы и бюджеты, чтобы правильно учитывать все изменения.
- Информирование сотрудников: Проведите информационные сессии для работников, чтобы объяснить им изменения в налогообложении и как они повлияют на их зарплаты и выплаты.
Изменение оклада в связи с повышением минимума в 1С
Для компаний, работающих в программе 1С:Бухгалтерия, процесс изменения оклада в связи с увеличением минималки становится более упрощенным благодаря функционалу программы. В данном разделе рассмотрим пошаговую инструкцию по оформлению изменения оклада на примере кадрового перевода в 1С:Бухгалтерия, включая создание нового документа, заполнение основной информации, указание условий перевода, а также проверку настроек для неполных ставок.
Шаг 1. Новый документ
Перейдите в раздел «Зарплата и кадры – Кадры – Кадровые документы».
Нажмите кнопку «Создать» и выберите «Кадровый перевод».
Шаг 2. Основная информация
В документе «Кадровый перевод» заполните следующие поля:
- Дата приказа – укажите дату создания приказа.
- Дата события – укажите дату, с которой вступает в силу перевод (может отличаться от даты приказа).
- Подразделение и должность – выберите соответствующие данные сотрудника.
Шаг 3. Условии перевода
Укажите:
- Трудовую функцию (если она не меняется, оставьте без изменений).
- Количество ставок.
- Размер оклада и дополнительных выплат — если изменяются только оклад или доплаты, остальные поля оставьте без изменений.
Шаг 4. Проверка настройки для неполных ставок
Если изменение количества ставок недоступно, проверьте настройки:
- Перейдите в раздел «Главное – Настройки – Функциональность – Сотрудники».
- Включите флаг «Неполная ставка», если требуется возможность указания частичных ставок.
- Для неполных ставок оклад и доплаты указываются за полную ставку. Программа автоматически учтет количество ставок при расчете зарплаты.
Шаг 5. Причины перевода и основания
Заполните поля:
- Причина перевода – например, «Рекомендация руководителя».
- Основание перевода – укажите документ-основание, например, «Служебная записка».
Шаг 6. Проведение и печать документа
После заполнения всех данных проведите документ. Для печати приказа выберите форму Т-5, которая автоматически станет доступна после проведения.
Важно! Роструд разъяснил, как производить выплаты зарплаты сотрудникам, которые приняты на работу в середине месяца. Информация размещена на официальном портале Роструда онлайнинспекция.рф.
Важно! С 1 сентября могут начать действовать новые правила, которые коснутся расчета выходных пособий и работников с суммированным учетом рабочего времени (ID проекта154124). Минтруд предлагает изменить порядок расчета средней зарплаты для некоторых выплат.
Также вам будет интересно:
Важно! Работник получил двойную зарплату, и работодатель обратился в суд с требованием о возврате излишне выплаченных средств (Определение 4 КСОЮ от 06.02.2025 по делу № 88-2822/2025). Суд отказал в удовлетворении исковых требований.
Важно! Работодатель вправе перечислять заработную плату работника иному лицу, если указанное условие оплаты труда содержится в трудовом договоре, заключенном с соответствующим работником. Информация размещена на официальном портале Роструда онлайнинспекция.рф.
Важно! Роструд разъяснил ситуацию с компенсациями за задержку зарплаты, если она произошла по вине банка. Подробная информация опубликована в Телеграмм-канале.
- Статьи по теме:
- Сроки уплаты взносов на травматизм в 2025 году для ИП и ООО
- Ответ на требование налоговой о предоставлении пояснений по НДС в 2025 году
- Обязательный аудит за 2024 год: кто проходит, сроки и процедуры
- Что делать, если получили запрос аудиторов о недобросовестных действиях
- Как взаимодействовать с аудиторами
Уже треть работодателей интересуют навыки бухгалтера в Excel
Пройдите тест, который оценит, умеете ли вы работать с программой так, как это нужно работодателю.
Перейти к короткому тесту