Сложности РСВ за 1 квартал 2025 года: новая форма, образцы заполнения на все случаи

РСВ за 1 квартал 2025 года нужно сдавать по новой форме. В статье есть новый бланк, образец и порядок заполнения. Разберем, какие разделы изменились, что нового в заполнении раздела 3 и приведем инструкцию для 1С. Если ИФНС не получит расчет в срок, то может заблокировать расчетный счет.

В 2025 году изменился порядок расчета взносов по пониженным тарифам для МСП, стала больше предельная величина базы, для ИП поменяли срок уплаты взносов. Смотрите, как начислять, платить, отчитываться по взносам в 2025 году.

По какой форме сдавать РСВ за 1 квартал 2025 года

РСВ за 1 квартал 2025 года сдают по обновленной форме, которую утвердили приказом ФНС от 29.09.2022 № ЕД-7-11/878@ (в ред. приказа ФНС от 13.09.2024 № ЕД-7-11/739@). Форма РСВ за 1 квартал 2025 года состоит из титульного листа и четырех разделов.

Форма РСВ за 1 квартал 2025: бланк 

Скачать актуальный бланк

Изменения в РСВ с 1 квартала 2025 года

РСВ за I квартал 2025 года нужно сдавать по обновленной форме. Изменения утвердили приказом ФНС от 13.09.2024 № ЕД-7-11/739@. Для нулевого РСВ ввели новый код категории застрахованного лица – «НВ». Внесли дополнительную графу – 141 в раздел 3 для выплат по ГПД. Добавили приложение 3.1 для МСП в сфере обрабатывающих производств, а также утвердили новые коды тарифа плательщика и коды застрахованных лиц для религиозных организаций, обновили штрихкоды. 

Нулевой РСВ

Ввели новый код застрахованного лица для раздела 3 РСВ – «НВ». Этот код нужно указывать в строке 130 раздела 3 РСВ, если в последние три месяца отчетного или расчетного периода страхователь на начислял выплаты в пользу сотрудников. При этом необходимо поставить прочерки в строках 140–210 раздела 3 РСВ, а в строке 001 раздела 1 РСВ указать значение «2».

Выплаты по ГПД в разделе 3

В разделе 3 РСВ в новой строке – 141 нужно выделить выплаты по гражданско-правовым договорам, которые относятся к объекту обложения страховыми взносами. Это суммы, которые облагаются страховыми взносами, а также суммы, которые освобождены от взносов по статье 422 НК.

Например, в строку 141 раздела 3 РСВ войдут суммы возмещения расходов подрядчику, при этом в графе 160 в данном разделе их отражать по-прежнему не надо. Они относятся к объекту обложения взносами (подп. 1.1 п. 1 ст. 420 НК). Но освобождены от взносов на основании подпункта 16 пункта 1 статьи 422 НК, поэтому не входят в облагаемую базу. Новая строка – на образце ниже.

Образец новой формы РСВ

Смотреть все изменения

МСП сферы обрабатывающих производств

Для МСП сферы обрабатывающих производств с 2025 года снизили тарифы взносов в ИФНС. В связи с этими поправками в раздел 1 РСВ внесли дополнительное приложение 3.1 «Расчет соответствия условиям применения единого пониженного тарифа страховых взносов плательщиками, указанными в пункте 13.2 статьи 427 НК РФ». Новое приложение – на образце ниже.

Образец приложения 3.1 РСВ 2025 года

Смотреть все изменения

Данные страхователи указывают код тарифа плательщика «30» в строке 001 подраздела 1 раздела 1 РСВ. В разделе 3 они отражают по каждому сотруднику один из кодов застрахованных лиц:

• ПО – физические лица;
• ВЖПО – временно проживающие иностранцы, а также временно пребывающие иностранцы, которым предоставлено временное убежище;
• ВППО – временно пребывающие иностранцы, кроме высококвалифицированных иностранных специалистов.

Иностранцы по международным соглашениям

В приложении 5 к разделу 1 РСВ расширили количество персональных данных о каждом иностранце, который по международным соглашениям застрахован на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством. В приложение нужно вносить:

• дату рождения;
• пол;
• код вида документа, удостоверяющего личность, его серию и номер.

Новые строки в приложении 5 – на образце ниже. 

Приложение 5 Расчета страховых взносов 2025 года

Смотреть все изменения

Ввели дополнительную строку – 080 для отражения облагаемой базы в рамках ее предельной величины. В новой строке нужно указывать выплаты, которые относятся к объекту обложения взносами за вычетом сумм, которые освобождены от взносов по статье 422 НК.

Строка 080 новой формы РСВ 2025

Смотреть все изменения

Некоммерческие организации на УСН

С 2025 года для некоммерческих организаций на УСН из подпункта 7 пункта 1 статьи 427 НК расширили перечень доходов, которые можно учитывать для применения пониженных тарифов взносов. Включили доходы по соглашению о трудоустройстве инвалидов с работодателем, которому установлена квота для приема на работу инвалидов (абз. 5 п. 7 ст. 427 НК в ред. с 01.01.2025). В связи с этой поправкой в приложение 2 к разделу 1 РСВ внесли дополнительную строку – 041 для отражения указанных доходов. Новая строка – на образце ниже.

Строка 041 в новой форме РСВ 2025 года

Смотреть все изменения

Религиозные организации

С 2025 года централизованные религиозные организации и религиозные организации, которые входят в структуру централизованных религиозных организаций, применяют пониженные тарифы взносов. Их размеры: 7,6 процента — с выплат каждому сотруднику в пределах лимита облагаемой базы, 0 процентов — свыше облагаемой базы (подп. «а» и «г» п. 84 ст. 2 Закона от 12.07.2024 № 176-ФЗ). Для этих организаций установили код тарифа плательщика «29» и коды застрахованных лиц:

• ЦРО – физические лица;
• ВЖЦР – временно проживающие иностранцы, а также временно пребывающие на территории РФ иностранцы которым предоставлено временное убежище;
• ВПЦР – временно пребывающие иностранцы, кроме высококвалифицированных иностранных специалистов.

КФХ

Внесли изменения в раздел 2 и подраздел 1 к разделу 2 РСВ. Их заполняют КФХ.

Раздел 2. Ввели новые строки – 040 и 050 в раздел 2. В них отражают взносы на обязательное медстрахование главы КФХ, который получает пенсию за выслугу лет или пенсию по инвалидности в соответствии с Законом от 12.02.1993 № 4468-I. Такие главы КФХ платят с дохода в пределах 300 тыс. руб. фиксированные взносы только в части медстрахования в размере 19,8922 процента от фиксированного взноса (п. 1.4 ст. 430 НК). Новые строки – на образце ниже.

Образец новой формы РСВ 2025 года для КФХ

Смотреть все изменения

Подраздел 1 раздела 2. В этом подразделе расширили количество сведений. Добавили строку 001, в ней нужно указывать код 1, если данный подраздел заполнили по главе КФХ, или код 2, если подраздел заполнили по члену КФХ. 

В подраздел 1 раздела 2 добавили строку 010 для отражения причины, почему прекращена обязанность по уплате пенсионных взносов главы КФХ. Код 1 нужно поставить, если пенсионные взносы перестали платить в связи с получением пенсии за выслугу лет или пенсии по инвалидности в соответствии с Законом от 12.02.1993 № 4468-I. В остальных случаях нужно ставить в строке 010 код 0 и платить фиксированные взносы с дохода в пределах 300 тыс. руб. в совокупном размере, который включает в себя пенсионные и медицинские взносы. 

В случаях если пенсию за выслугу лет или пенсию по инвалидности в соответствии с Законом от 12.02.1993 № 4468-I оформили в течение расчетного периода, нужно сдать два подраздела 1 раздела 2 РСВ. В одном указать в строке 010 код 0, в другом – код 1. 

Ввели строки 103, 106 и 107 в подраздел 1 раздела 2 РСВ. В них нужно отразить код периода освобождения главы КФХ от уплаты страховых взносов на основании пункта 7 статьи 430 НК, даты начала и окончания этого периода. Утвердили коды периодов освобождения от уплаты страховых взносов:

• 1 – период прохождения военной службы, а также другой, приравненной к ней службы;
• 2 – период ухода одного из родителей за каждым ребенком до достижения им возраста полутора лет, но не более шести лет в общей сложности;
• 3 – период содержания под стражей лиц, необоснованно привлеченных к уголовной ответственности, необоснованно репрессированных и впоследствии реабилитированных, и период отбывания наказания этими лицами в местах лишения свободы и ссылке;
• 4 – период ухода, осуществляемого трудоспособным лицом за инвалидом I группы, ребенком-инвалидом или за лицом, достигшим возраста 80 лет;
• 5 – период проживания супругов военнослужащих, проходящих военную службу по контракту, вместе с супругами в местностях, где они не могли трудиться в связи с отсутствием возможности трудоустройства, но не более пяти лет в общей сложности;
• 6 – период проживания за границей супругов работников, направленных в дипломатические представительства и консульские учреждения, постоянные представительства при международных организациях, торговые представительства в иностранных государствах и пр.

Ниже – фрагмент приложения 1 раздела 2 РСВ с новыми строками для отражения периода освобождения от уплаты страховых взносов КФХ.

Приложение 1 раздела 2 РСВ 1 квартал 2025 года

Смотреть все изменения

Приложение 1 к разделу 4 РСВ

Специальный раздел 4 РСВ и приложение 1 к нему заполняют только госорганы, которые выплачивают зарплату и прочие выплаты в пользу следователей СК, прокуроров и судей федеральных и мировых судов. В приложении 1 расширили количество персональных данных, в него нужно вносить:

• дату рождения;
• пол;
• код вида документа, удостоверяющего личность, его серию и номер.

Ввели дополнительную строку 070 для отражения облагаемой базы в рамках ее предельной величины. В новой строке нужно указывать выплаты, которые относятся к объекту обложения взносами, за вычетом сумм, которые освобождены от взносов по статье 422 НК. Новые строки – на образце ниже.

Строка 070 Приложение 1 к разделу 4 РСВ за 1 квартал 2025 года

Смотреть все изменения

Кто и какие разделы формы РСВ заполняет

В РСВ все страхователи обязательно должны заполнять титульный лист, раздел 1 со сводными суммами взносов, подраздел 1 раздела 1 с расчетом взносов и раздел 3 на каждое застрахованное лицо. Остальные разделы, подразделы, приложения заполняют и сдают не все страхователи.

Таблица. Разделы, подразделы, приложения из РСВ, которые сдают отдельные страхователи

Главы КФХ без наемных работников при заполнении расчета по страховым взносам включают в него титульный лист, раздел 2 и подраздел 1 этого раздела. Главы КФХ без наемных работников подают расчет только по итогам года.

Если в КФХ есть наемные работники, сдают в составе РСВ титульный лист, раздел 1 со сводными суммами взносов, подраздел 1 раздела 1 с расчетом взносов, раздел 3 на каждое застрахованное лицо. В расчет за год нужно дополнительно включить раздел 2 и подраздел 1 этого раздела на самого главу КФХ (п. 1.7, 11.2, 12.1 Порядка заполнения, утв. приказом ФНС от 29.09.2022 № ЕД-7-11/878@).

Когда заполняют нулевой РСВ, включите в него титульный лист, раздел 1 без приложений и раздел 3. Подраздел 1 раздела 1 можно не заполнять — такой вариант допустим (абз. 4 п. 3.2 Порядка заполнения РСВ, утв. приказом ФНС от 29.09.2022 № ЕД-7-11/878@).

Порядок заполнения новой формы РСВ за 1 квартал 2025 года

Все поля РСВ заполняйте значениями текстовых, числовых, кодовых показателей слева направо начиная с первого (левого) знако-места. Стоимостные показатели указывайте в рублях и копейках (п. 1.11, 1.14 Порядка, утв. приказом ФНС от 29.09.2022 № ЕД-7-11/878@).

Форма РСВ за 1 квартал 2025 года заполняется чернилами синего, черного или фиолетового цвета. На компьютере расчет заполняйте заглавными печатными символами шрифтом Courier New высотой 16–18 пунктов (п. 1.21 Порядка, утв. приказом ФНС от 29.09.2022 № ЕД-7-11/878@).

РСВ за 1 квартал 2025 года заполните нарастающим итогом с учетом показателей за период с января по март 2025 года. Когда начислений и выплат сотрудникам не было, заполните и сдайте нулевой расчет. Если какой-то количественный или суммовой показатель в расчете отсутствует, то в поле необходимо поставить «0», в графах 130–210 раздела 3 — прочерки (п. 1.20, 1.21, 13.2, 13.4, 13.17–13.26 Порядка заполнения, утв. приказом ФНС от 29.09.2022 № ЕД-7-11/878@).

В состав Расчета по страховым взносам (РСВ) всегда включаются:

• титульный лист;

• раздел 1;

• подраздел 1 раздела 1 (расчет страховых взносов), который можно не включать, если в последние три месяца не было выплат физическим лицам;

• раздел 3 (персонифицированные сведения по физическим лицам).

При заполнении РСВ необходимо использовать данные о начисленных и выплаченных доходах физическим лицам. В 2025 году страховые взносы на ОПС, ОМС и ВНиМ начисляются по единому тарифу 30%. При превышении доходом физического лица предельной базы (2 759 000 руб. в 2025 году), к сумме превышения применяется тариф 15,1%.

Если вы представитель малого или среднего бизнеса, внесенный в реестр МСП, ежемесячно применяйте тариф:

• 30% — к доходу физического лица в пределах 1,5 МРОТ (в 2025 году МРОТ составляет 22 440 руб.);

• 15% — к части дохода, превышающей размер 1,5 МРОТ.

Подсказка от журнала «Главбух»

Эксперты журнала Главбух подготовили инструкцию, как использовать новый МРОТ при расчете взносов, если ваша компания относится к МСП. Изменений два. Первое — МРОТ стал больше. Второе — теперь в расчетах нужно использовать не один МРОТ, а полтора. Также в статье рассмотрели другие изменения по взносам, например новый лимит или новые пониженные ставки для компаний из определенных отраслей.

Узнать подробности

Как заполнить титульный лист

Если РСВ за отчетный период подают впервые, в поле «Номер корректировки» указывают «0». Если подают корректировочный расчет, указывают порядковый номер корректировки. Например, при первой сдаче корректировочного расчета проставляют код «1». Отчетный период — это 1 квартал, полугодие и 9 месяцев, а расчетный период по страховым взносам для отчетности — год. 

В поле «Расчетный (отчетный) период» указывают код расчетного или отчетного периода в РСВ из перечня, который закрепили в приложении 3 к Порядку, утвержденному приказом ФНС от 29.09.2022 № ЕД-7-11/878@. К примеру, расчетный период 31 означает, что отчет подают за полугодие. При составлении РСВ за 1 квартал 2025 года указывают код «21». Если РСВ подают при реорганизации или ликвидации организации, нужно указывать код «51». В поле «Календарный год» при заполнении расчета по страховым взносам за 1 квартал 2025 года проставляют «2025».

В поле «ИНН» указывают ИНН страхователя. В поле «КПП» - код причины постановки на учет по адресу организации.

В поле «Представляется в налоговый орган (код)» проставляют код, который указан в приложении 4 к Порядку, утвержденному приказом ФНС от 29.09.2022 № ЕД-7-11/878@. Он зависит от того, куда сдаете расчет. Коды для заполнения этого поля смотрите в таблице.

Таблица. Код в поле «По месту нахождения (учета)»

Затем заполняют «Наименование организации, обособленного подразделения/фамилия, имя, отчество индивидуального предпринимателя, главы крестьянского (фермерского) хозяйства, физического лица».

Среднесписочную численность в РСВ указывают в поле «Среднесписочная численность» на титульном листе за тот период, за который сдаете расчет. Как определить среднесписочную численность смотрите в Системе Главбух. В поле «Код вида экономической деятельности по классификатору ОКВЭД2» указывают код по ОКВЭД.

В поле «Форма реорганизации (ликвидация)» указывают один из кодов, который означает форму реорганизации или ликвидацию.

Таблица. Код в поле «Форма реорганизации (ликвидация)»

В поле «Номер контактного телефона» указывают номер телефона в формате «8», код и номер. Между «8» и кодом, а также между кодом и номером делают пробелы.

Образец заполнения титульного листа РСВ

Посмотреть образец

Как заполнить раздел 1

Раздел 1 РСВ заполняют все страхователи. В строке 010 указывают ОКТМО района, на территории которого платят взносы. В строке 020 прописывают единый КБК для взносов на пенсионное, медицинское и социальное страхование — 182 1 02 01000 01 1000 160. КБК для взносов по дополнительным тарифам указывают к строке 040.

Строку 030 заполняют нарастающим итогом с начала года. В ней указывают страховые взносы на обязательное пенсионное, социальное и медицинское страхование. Строки 031-033 заполняют за последние три месяца отчетного или расчетного периода. За 1 квартал 2025 года нужно указать сведения за период с января по март.

Взносы по доптарифам указывают:

• 050 — взносы на обязательное пенсионное страхование по дополнительным тарифам нарастающим итогом с начала года;

• 051–053 — за последние три месяца расчетного (отчетного) периода.

Как считать взносы по доптарифам рассказали специалисты Системы Главбух.

Страховые взносы за сотрудников-иностранцев, которые застрахованы не по всем видам социального страхования указывают в строках 080–133 раздела 1 РСВ. Как платить страховые взносы за иностранцев смотрите в Системе Главбух.

Образец заполнения раздела 1

Посмотреть образец

Как заполнить подраздел 1 раздела 1

Этот подраздел заполняют и сдают все страхователи. В строке «Код тарифа плательщика» 001 указывают код применяемого тарифа. Коды выбирайте из приложения 5 к Порядку заполнения, утвержденному приказом ФНС от 29.09.2022 № ЕД-7-11/878@. Например, код «01» указывают страхователи, которые применяют общий тариф. Для пониженных тарифов выбирают код, например:

• «06» — если работодатель ведет деятельность в сфере ИТ;

• «10» — если организация некоммерческая, но не государственная или муниципальная, и использует УСН;

• «14» – если работодатель имеет статус участника СЭЗ на территории Крыма и Севастополя;

• «16» – если организации и предприниматели имеют статус резидента свободного порта Владивосток в соответствии с Законом от 13.07.2015 № 212-ФЗ;

• «17» — если организация относится к резидентам ОЭЗ в Калининградской области;

• «18» — если организация относится к аниматорам;

• «20» — если работодатель состоит в реестре МСП;

• «22» — если работодатель проектирует и разрабатывает изделия ЭКБ и электронную, радиоэлектронную продукцию;

• «23» – если организация – участник проекта «Сколково» или инновационных научно-технологических проектов в соответствии с Законом от 29.07.2017 № 216-ФЗ;

• «24» — если работодатель — СМСП с основным видом экономической деятельности «Предоставление продуктов питания и напитков», среднесписочная численность работников превышает 250 человек;

• «25» — если работодатель зарегистрирован на территории Курильских островов;

• «26» – организации, которые выплачивают вознаграждения обучающимся на очном отделении за деятельность в студенческих отрядах;

• «27» – если организация включена в реестр участников промышленных кластеров и заключила СИК, стороной которых является Российская Федерация;

• «28» – если работодатель имеет статус участника СЭЗ на территориях ДНР, ЛНР, Запорожской области и Херсонской области.

В строке 010 проставляют общее количество лиц, застрахованных в системе обязательного социального страхования.

В строке 020 отражают количество физических лиц, с выплат которым исчислили страховые взносы. По строке 021 — количество физических лиц из строки 020, выплаты которым не превысили предельную величину базы для расчета страховых взносов, по строке 022 — которые превысили. Чтобы правильно определить ЕПВ или единую предельную базу по взносам в РСВ, пригодится расшифровка от Системы Главбух.

В строке 030 указывают суммы начисленных выплат и вознаграждений в пользу физических лиц (п. 1 и 2 ст. 420 НК, п. 4.8–4.11 Порядка заполнения, утв. приказом ФНС от 29.09.2022 № ЕД-7-11/878@). В строке 040 отражают выплаты, которые входят в объект обложения страховыми взносами, но не облагаются ими на основании статьи 422 НК. В строке 045 показывают расходы, которые исполнитель подтвердил документально, по договорам авторского заказа.

Базу для расчета страховых взносов указывают в строке 050. В строке 051 — базу для расчета страховых взносов в размерах, которые не превышают предельную величину, по строке 052 — которые превышают (п. 3–6 ст. 421 НК). В строке 060 указывают исчисленные взносы по единому тарифу, в том числе:

• по строке 061 — с базы, которая не превышает предельную величину;

• по строке 062 — с базы, которая превышает предельную величину.

Образец подраздела 1 раздела 1 формы РСВ

Посмотреть образец

Как заполнить подразделы 2-4 к разделу 1

Подраздел 2 раздела 1 РСВ заполняют, если начисляют пенсионные взносы по дополнительным тарифам. В начале подраздела указывают код основания исчисления взносов по доптарифам и код класса условий труда. В поле 001 вписывают код основания, по которому исчисляли страховые взносы по дополнительному тарифу.

Подраздел 3 раздела 1 РСВ заполняют плательщики страховых взносов, которые производят выплаты летчикам или работникам угольной промышленности.

Подраздел 4 раздела 1 РСВ заполняют только страхователи с иностранцами, которые по международным соглашениям застрахованы не по всем видам социального страхования. Если таких иностранцев у страхователя нет, заполнять подраздел 4 раздела 1 РСВ не надо.

Как заполнить приложения 1-5 к разделу 1 

Приложение 1 к разделу 1 РСВ заполняют организации, которые осуществляют деятельность в области информационных технологий или которые включены в реестр организаций, осуществляющих деятельность в сфере радиоэлектронной промышленности. В приложении 1 к разделу 1 РСВ они подтверждают соответствие условиям применения пониженного тарифа (подп. 3, 18 п. 1 ст. 427 НК).

Приложение 2 заполняют некоммерческие организации на УСН, которые имеют право на пониженные тарифы страховых взносов. Это НКО, которые ведут деятельность в области социального обслуживания населения, научных исследований и разработок, образования, здравоохранения, культуры, искусства и массового спорта. Код тарифа плательщика — «10». Условия применения пониженного тарифа НКО на УСН установлены в пункте 7 статьи 427 НК.

Приложение 3 к разделу 1 РСВ заполняют организации, которые имеют право на пониженные тарифы страховых взносов, так как реализуют произведенную ими анимационную аудиовизуальную продукцию. Код тарифа плательщика — «18». В приложении 3 к разделу 1 РСВ они подтверждают соблюдение условий для применения пониженных тарифов из пункта 12 статьи 427 НК.

Приложение 4 к разделу 1 РСВ заполняйте, если выплачивали доходы студентам, которые работали в студотрядах (подп. 20 п. 1 ст. 427 НК).

Приложение 5 к разделу 1 РСВ заполняют страхователи с сотрудниками-иностранцами, которые по международным договорам застрахованы не по всем видам обязательного социального страхования.

Как заполнить раздел 2 формы РСВ

Раздел 2 и подраздел 1 к нему заполняют главы крестьянских или фермерских хозяйств только за расчетный период, то есть за календарный год. Раздел содержит данные о взносах к уплате в бюджет по данным глав КФХ.

Подраздел 1 раздела 2 заполняют на каждого члена КФХ, включая главу. При необходимости используйте столько листов подраздела 1 раздела 2, сколько необходимо для отражения данных по всем членам хозяйства (п. 2.1, 2.3, 2.9, 11.3–11.5 Порядка, утв. приказом ФНС от 29.09.2022 № ЕД-7-11/878@, письмо ФНС от 14.05.2020 № БС-4-11/7950). Сведения по главе и членам КФХ не нужно отражать в разделе 3 РСВ.

По строкам 010–060 подраздела 1 раздела 2 РСВ указывают Ф. И. О. в соответствии с документами, удостоверяющими личность, ИНН и СНИЛС. По строкам 070–077, 090–100:

• дату рождения каждого члена КФХ, в том числе главы;

• цифровой код пола физического лица: «1» — мужской, «2» — женский;

• код вида документа члена КФХ из приложения 6 к Порядку заполнения;

• реквизиты документа, удостоверяющего личность, каждого члена КФХ;

• дату вступления лица в члены КФХ и дату выхода из состава КФХ в соответствии с заявлением (в расчетном периоде). Если член КФХ состоял в КФХ в течение всего расчетного периода, указываются соответственно даты начала и окончания расчетного периода, за который представляется расчет.

По строке 080 в отношении каждого члена КФХ указывают суммы страховых взносов на ОПС и ОМС, подлежащие уплате в бюджет за расчетный период. По строке 110 отразите сумму страховых взносов на ОПС и ОМС за каждого члена КФХ, в том числе за главу, за каждый период (в пределах расчетного периода), в течение которого физическое лицо являлось членом КФХ (п. 12.1–12.12 Порядка заполнения, утв. приказом ФНС от 29.09.2022 № ЕД-7-11/878@).

Образец заполнения раздела 2 формы РСВ

Посмотреть образец

Как заполнить раздел 3 формы РСВ

Раздел 3 РСВ заполняют в отношении всех застрахованных лиц за последние три месяца отчетного периода. Если за этот период в пользу застрахованного лица не начисляли выплаты, раздел 3 РСВ заполняют, но по строкам 130–210 проставляют прочерки (п. 13.1, 13.2 Порядка заполнения, утв. приказом ФНС от 29.09.2022 № ЕД-7-11/878@).

Признак аннулирования по строке 010 не проставляют при первичном представлении РСВ. В подразделе 3.1 по строкам 020–110 расчета указывают персональные данные физлица, которому выплачивали доход за отчетный период:

• ИНН;

• СНИЛС;

• Ф. И. О. человека полностью;

• дату рождения;

• числовой код страны, гражданином которой является физлицо. Код возьмите из Классификатора стран мира. Код России – «643». Если у человека нет гражданства, по строке 120 укажите код страны, выдавшей документ, удостоверяющий его личность;

• цифровой код пола: «1» — мужской, «2» — женский;

• код вида документа, удостоверяющего личность. Для паспорта код «21»;

• реквизиты документа, удостоверяющего личность. При этом знак «№» не проставляйте, серию и номер документа отделяйте пробелом.

В подразделе 3.2.1 указывают сведения о суммах выплат, произведенных в пользу физического лица, а также о начисленных страховых взносах.

В графах 120 отражен порядковый номер месяца — «1», «2» и т. п. — за первый, второй и третий месяцы из последних трех месяцев отчетного периода. В графах 130 указывают код категории застрахованного лица в соответствии с кодами категории застрахованного лица. Коды категорий застрахованных лиц возьмите из приложения 7 к Порядку заполнения, утвержденному приказом ФНС от 29.09.2022 № ЕД-7-11/878@.

Довольно распространенные коды — это НР и МС в РСВ, поэтому разберем, что это значит. Чтобы понять, что это значит, когда в РСВ стоит код категории МС, надо открыть приложение 7 и посмотреть расшифровку. В нашем случае она звучит так — «Физические лица, с выплат и вознаграждений которым исчисляются страховые взносы плательщиками, признаваемыми субъектами малого или среднего предпринимательства в соответствии с Федеральным законом от 24 июля 2007 года № 209-ФЗ "О развитии малого и среднего предпринимательства в Российской Федерации" (в отношении части выплат, определяемой по итогам каждого календарного месяца как превышение над величиной минимального размера оплаты труда, установленного федеральным законом на начало расчетного периода)».

Код застрахованного лица НР в РСВ звучит так — «Физические лица, включая лиц, занятых на рабочем месте с особыми (тяжелыми и вредными) условиями труда, с выплат и вознаграждений которым исчисляются страховые взносы по основному тарифу».

Еще пример — код категории застрахованного лица ВЖНР, что означает «Застрахованные лица из числа иностранных граждан или лиц без гражданства, временно проживающие на территории Российской Федерации, а также временно пребывающие на территории Российской Федерации иностранные граждане или лица без гражданства, которым предоставлено временное убежище в соответствии с Федеральным законом от 19 февраля 1993 года № 4528-1 "О беженцах" (Ведомости Съезда народных депутатов Российской Федерации и Верховного Совета Российской Федерации, 1993, № 12, ст.425; Собрание законодательства Российской Федерации, 2022, № 29, ст.5309)». Подробнее, какой код категории застрахованного лица проставлять в РСВ 2025 года, смотрите в Системе Главбух.

В графах 140–170 укажите суммы за первый, второй и третий месяцы из последних трех месяцев отчетного периода.

Таблица. Как заполнить графы 140–170 раздела 3 РСВ

В подразделе 3.2.2 указывают выплаты, с которых начисляли пенсионные взносы по дополнительным тарифам. В графах 190 отражают код застрахованного лица согласно приложению 8 к Порядку заполнения, утвержденному приказом ФНС от 29.09.2022 № ЕД-7-11/878@.

В графы 200 и 210 указывают суммы выплат и взносов по дополнительным тарифам. Так предусмотрено пунктами 13.1–13.26 Порядка заполнения, утвержденного приказом ФНС от 29.09.2022 № ЕД-7-11/878@.

Важно! Если за последние три месяца отчетного периода в пользу застрахованного лица не начислялись никакие выплаты и вознаграждения, подраздел 3.2 не заполняют.

Образец заполнения раздела 3 формы РСВ

Посмотреть образец

Как заполнить раздел 4

Специальный раздел 4 РСВ заполняют только госорганы, которые выплачивают зарплату и прочие выплаты в пользу следователей СК, прокуроров и судей федеральных и мировых судов. Взносы с выплат в пользу прокуроров, сотрудников СК, судей федеральных судов и мировых судей исчисляются по специальному тарифу. Особенность тарифа в том, что взносы на ОМС и ВНиМ страхователи по-прежнему исчисляют отдельно, а не в составе единого тарифа, как это происходит у остальных категорий застрахованных лиц. Это учтено в разделе 4 РСВ.

Инструкция по заполнению РСВ в 2025 году

Посмотреть инструкцию

Пример. Как заполнить показатели расчета по страховым взносам за 1 квартал 2025 года

Численность работников ООО «Альфа» за 3 месяца 2025 года — пять человек. Из них один человек выполняет работу с тяжелыми условиями труда по списку 2, утвержденному постановлением Кабинета министров СССР от 26.01.1991 № 10.

Выплаты в пользу сотрудников всего за отчетный период отражены в таблице, в том числе необлагаемые (руб.).

Страховые взносы по общему тарифу за последние три месяца и с начала года отражены в таблице.

К 25 апреля 2025 года бухгалтер подготовит расчет в налоговую инспекцию.

Образец заполнения РСВ за 1 квартал 2025 года

Посмотреть образец РСВ за 1 квартал 2025

Формирование РСВ в 1С

Заполнение отчета РСВ в базах 1С:Бухгалтерия и 1С:ЗУП происходит одинаково, так как основывается на одинаковых принципах расчета и учета. Различия лишь в том, что в 1С:Бухгалтерия отчет формируется через соответствующий раздел «Отчеты», а в 1С:ЗУП - через раздел «Отчетность, справки» – «1С-Отчетность». 

Как составить РСВ в 1С:Бухгалтерия

Для формирования отчетности РСВ в 1С бухгалтерия 8.3, необходимо перейти в раздел «Отчеты» в левом меню базы – раздел «Регламентированная отчетность».

Как заполнить в 1С:Бухгалтерия РСВ 

Узнать подробности

В новом открывшимся окне перейдите по кнопке «Создать», для формирования нового отчета. Во вкладке «Все» в строке поиска укажите отчет который необходимо создать. В нашем примере укажите: «Расчет по страховым взносам». 

Как составить в 1С:Бухгалтерия РСВ 

Смотреть инструкцию

Заполнение титульного листа 

Титульный лист в РСВ заполняйте по стандартным правилам:

1. В верхней части титульного листа юрлица указывают ИНН и КПП, а ИП — только ИНН.

2. «Номер корректировки»:

   • Для первичного расчета: «0--».

   • Для уточненных расчетов указывайте номера по порядку: «1--», «2--», «3--» и так далее.

3. Для обозначения отчетного периода используйте код «21», а для года — «2025».

4. В поле «Представляется в налоговый орган» укажите код инспекции, в которую сдаете РСВ.

5. В поле «По месту нахождения (учета)» внесите код из приложения № 4 к Порядку заполнения:

   • ИП по месту жительства указывают «120».

   • Юрлица по месту нахождения — «214».

   • Главы КФХ по месту жительства — «124».

6. Юрлица указывают свое наименование, ИП — полностью фамилию, имя и отчество.

7. ИП и главы КФХ указывают свой ОГРНИП.

8. Среднесписочную численность рассчитывайте с учетом обособленных подразделений. Если расчет подает обособленное подразделение, это поле не заполняется.

9. Телефонный номер укажите в формате: «8 код номер».

10. После заполнения всех страниц расчета укажите их количество.

РСВ подписывает руководитель компании (ИП) или его представитель по доверенности.

Как заполнить раздел 1

В разделе 1 отражаются сводные суммы страховых взносов к уплате за отчетный период по основному и дополнительным тарифам.

Код типа плательщика (строка 001) зависит от наличия выплат физическим лицам:

• «1» — если в январе — марте выплаты физическим лицам были;

• «2» — если выплат физическим лицам в течение января -марта не было.

Укажите ОКТМО территории, на которой вы уплачиваете страховые взносы (строка 010).

В строках «Код бюджетной классификации» внесите КБК, на которые начисляются страховые взносы. Совокупную сумму взносов укажите за 3 месяцев в целом, выделив взносы за январь — март (в разбивке по месяцам).

Как заполнить в 1С:Бухгалтерия раздел 1

Смотреть подробнее

В подразделе 1 отразите расчет взносов, указав:

• Код тарифа (строка 001) — берем из приложения № 5 к Порядку заполнения. Например, код основного тарифа 30% — «01», тарифа для МСП с части выплаты свыше 1,5 МРОТ — «20». Для каждого тарифа заполняйте отдельный подраздел 1.

• Число физических лиц, выплаты которым превысили и не превысили предельную базу (2 759 000 руб.).

• Суммы начисленных выплат (строка 030).

• Не подлежащие обложению выплаты и расходы, принимаемые к вычету (строки 040, 045).

• Рассчитайте облагаемую базу в строке 050 (стр. 030 — стр. 040 — стр. 045).

• Отразите начисленные по каждому тарифу страховые взносы (стр. 060 — 062), указав их совокупную сумму с начала года и в разбивке по трем последним месяцам (январь -март).

Как заполнить в 1С:Бухгалтерия подраздел 1

Узнать подробности

Подраздел 2 предназначен для плательщиков страховых взносов по дополнительным тарифам (опасные, вредные работы).

Как заполнить в 1С:Бухгалтерия подраздел 2

Подробности тут

Подраздел 3 предназначен для плательщиков взносов на дополнительное социальное обеспечение членов летных экипажей гражданской авиации и работников угольной промышленности.

Как заполнить в 1С:Бухгалтерия подраздел 3

Узнать больше

Подраздел 4 заполняется в случае выплат иностранцам, подлежащим социальному страхованию по международным договорам РФ.

Как заполнить в 1С:Бухгалтерия подраздел 4

Смотреть инструкцию

Приложения 1–5 заполняются для подтверждения соответствия условиям применения пониженных тарифов.

Как заполнить раздел 2

Главы крестьянско-фермерских хозяйств (КФХ) в 2025 году обязаны уплачивать взносы за себя и членов своего хозяйства в фиксированном размере.

В подразделе 1 приводятся сведения о членах крестьянско-фермерского хозяйства и выполняется расчет страховых взносов.

Как заполнить раздел 3

Персонифицированные сведения необходимо заполнять для каждого застрахованного лица отдельно. Внесите личные данные, а также информацию о выплатах и страховых взносах за последние три месяца (январь-март).

Если применяется тариф для субъектов малого и среднего предпринимательства (МСП), заполните два раздела 3 для каждого застрахованного лица, указав соответствующий код категории лица.

Как заполнить в 1С:Бухгалтерия раздел 3

Узнать больше

Как заполнить раздел 4 

Эту часть расчета заполняют государственные организации, которые выплачивают доходы прокурорам, судьям и сотрудникам Следственного комитета.

Как заполнить в 1С:Бухгалтерия раздел 4

Посмотреть инструкцию

РСВ в 1С 8.3 ЗУП где найти

Для формирования отчета РСВ в 1С:ЗУП необходимо перейти в раздел «Отчетность, справки» в левом меню базы - «1С-Отчетность». 

Как сформировать РСВ в 1С 8.3 ЗУП

Узнать больше

В новом окне базы перейдите по кнопке «Создать», где необходимо указать в поисковой строке подраздела «Все» прописать название нужного отчета. Согласно нашему примеру: Расчет страховых взносов. Для формирования отчета перейдите по кнопке «Выбрать». 

Как сформировать отчет в 1С 8.3 ЗУП

Смотреть инструкцию

Далее база попросит указать наименовании компании и период за который нужно создать отчет. Дальнейшие действия и правила заполнения совпадают с базой 1С:Бухгалтерия. 

Выписка из РСВ при увольнении в 1С 8.3 ЗУП

При увольнении работника, как и прежде, необходимо предоставить сведения из раздела 3 расчета по страховым взносам (РСВ). С 2025 года форма РСВ претерпела изменения, поэтому информацию о начисленных взносах по единому тарифу нужно выдавать по новой форме.

Эти сведения следует предоставлять в виде выписки, содержащей данные только о конкретном работнике. Раздел 3 формы РСВ заполняется поквартально, поэтому при увольнении необходимо сформировать отчет за тот квартал, в котором сотрудник покинул организацию. Например, если работник увольняется в феврале 2025 года, то выписка из раздела 3 формы РСВ должна включать данные за январь и февраль 2025 года.

Важно! В отчетах за 2024 год бухгалтеры должны ставить старые коды ОКТМО. А вот в отчетах за периоды 2025 года, например, в 6-НДФЛ за 1 квартал, нужно использовать новые коды ОКТМО. Такая информация размещена в телеграм-чате ФНС.

Как сформировать выписку в 1С 8.3 ЗУП

Узнать больше

Онлайн-помощник от «Актион 360»

Ответы на все вопросы по налоговым изменениям вы найдете в корпоративной справочно-образовательной системе «Актион 360». Просто задайте свой вопрос в поисковой строке и узнайте, как поступить именно в вашей ситуации. Разъяснения дают авторитеты в своей области – судьи, специалисты Минфина и ФНС.

Задать вопрос