Налоги и взносы с зарплаты в 2025 году в процентах: таблица, расчеты

Налоги с зарплаты в 2025 году претерпят изменения. В материале подробно разберем обязательства предприятий перед бюджетом и фондами, в таблице наглядно покажем изменения, приведем новые размеры и конкретные примеры расчетов.

Какие отчисления делает работодатель за работника в 2025 году

Работодатель обязан исчислить и уплатить следующие налоги и взносы с выплат по трудовым и гражданским договорам:

• Налог на доходы физических лиц (НДФЛ);
• Страховые взносы на обязательное пенсионное, медицинское и социальное страхование;
• Страховые взносы от несчастных случаев и профессиональных заболеваний.

Все обязательства исчисляются по установленным тарифам и уплачиваются единым налоговым платежом в бюджет или соответствующий фонд.

В рекомендации Системы Главбух — навигатор по основным изменениям с 2025 года с инструкциями от Минфина и ФНС, как подготовиться к работе по новым правилам. Есть калькулятор, он просчитает, как изменится налоговая нагрузка на компанию в 2025 году, а также видеосоветы с закрытой конференции по налоговой реформе.

НДФЛ: особенности удержания с января

Перед выплатой вознаграждения налоговый агент должен рассчитать и удержать НДФЛ. Порядок расчёта зависит от статуса налогоплательщика, типа дохода, размера базы и наличия вычетов.

Налоговая база определяется отдельно для каждого вида выплаты, так как ставки по ним различаются, по формуле:

база = выплаты с начала года по текущий месяц - доходы, освобождённые от налогообложения - вычеты.

В 2025 году ожидаются существенные изменения в сфере НДФЛ: налогообложение резидентов станет прогрессивным (п. 1 ст. 224 НК РФ).

Таблица. Сколько процентов налог с зарплаты в 2025 году

Повышенные ставки не коснутся доходов участников СВО, а также граждан России, которые получают дополнительные выплаты и компенсации за труд в регионах Крайнего Севера, схожих с ними территориях и других областях с тяжёлыми климатическими и экологическими условиями.

Для последних шкала НДФЛ останется такой же, как и в 2024 году: к доходам до 5 млн рублей включительно будет применяться 13%, свыше 5 млн рублей — 15%. К основной части зарплаты и другим выплатам таким сотрудникам нужно применять пятиступенчатую шкалу – 13–22 процента (п. 1 ст. 224 НК в ред. подп. «а» п. 36 ст. 2 Закона от 12.07.2024 № 176-ФЗ).

Для нерезидентов основным процентом останется 30%, за исключением высококвалифицированных специалистов и работающих по патенту граждан, к которым применяется прогрессивная шкала.

С января размеры вычетов на второго, третьего и последующих детей увеличатся вдвое и составят 2800 и 6000 рублей соответственно. Кроме того, вычет для приемных родителей на ребенка-инвалида до 18 лет и обучающегося очно подопечного-инвалида 1 или 2 группы до 24 лет возрастет до 12000 рублей.

Указанные вычеты предоставят работникам до того месяца, в котором их доход превысит 450 тыс. рублей. Сегодня лимит составляет 350 тыс. рублей.

С нового года для получения стандартного вычета сотруднику не требуется писать заявления. Достаточно представить работодателю подтверждающие документы: свидетельство о рождении, справку из вуза, справку об инвалидности и другие.

Также вводится новый вычет за сдачу или подтверждение нормативов ГТО в размере 18000 руб.

Пример удержания НДФЛ из зарплаты сотрудника в следующем году:

Экономист О.А. Воронова работает в ООО «Вега». Сотрудница является налоговым резидентом и имеет двух несовершеннолетних детей в возрасте 15 и 10 лет.
Таблица. Облагаемые доходы О.А. Вороновой за 2025 год:

Месяц	1	2	3	4	5	6	7	8	9	10	11	12
Сумма	230	200	200	250	200	200	200	240	150	200	200	280

В январе, феврале доходы Вороновой О.А. уменьшат на величину стандартных вычетов. Поскольку в декабре выплаты превысят 2,4 млн. рублей, НДФЛ будет исчислять по двум ставкам: 13 и 15%.

Расчеты налога приведены ниже:

Месяц	Облагаемый доход нарастающим итогом	Налоговая база за месяц, руб.	Сумма НДФЛ, руб.	Сумма к выплате, руб.
Январь	230 000	225 800 (230 000 – (1400+2800))	29 354 (225 800 х 13%)	196 446 (225 800 – 29354)
Февраль	430 000	195 800 (200 000 – (1400+2800))	25 454 (195 800 х 13%)	170 346 (195 800 – 25454)
Март	630 000	200 000	26 000 (200 000 х 13%)	174 000 (200 000 – 26 000)
Апрель	880 000	250 000	32 500 (250 000 х 13%)	217 500 (250 000 – 32 500)
Май	1 080 000	200 000	26 000	174 000
Июнь	1 280 000	200 000	26 000	174 000
Июль	1 480 000	200 000	26 000	174 000
Август	1 720 000	240 000	31 200 (240 000 х 13%)	208 800 (240 000 – 31 200)
Сентябрь	1 870 000	150 000	19 500 (150 000 х 13%)	130 500 (150 000 – 19 500)
Октябрь	2 070 000	200 000	26 000	174 000
Ноябрь	2 270 000	200 000	26 000	174 000
Декабрь	2 550 000	280 000	39 400 (130 000 х 13%)+ (150 000 х 15%)	240 600 (280 000 -39 400)

Читайте в Системе Главбух подробнее о прогрессивных ставках НДФЛ и их применение к разным видам доходов 

Какие страховые платежи платит работодатель за работника в 2025 году

Работодатель не удерживает обязательные социальные, медицинские и пенсионные страховые отчисления из заработной платы сотрудников, но исчисляет их исходя из ее размера. 

Сколько процентов платит работодатель за работника на обязательное страхование в 2025 году

Общая ставка страховых взносов составляет 30 %, а с доходов, превышающих установленный предел, — 15,1 %. Малый и средний бизнес, предприятия общественного питания и участники проекта «Сколково» применяют сниженную ставку 15 % при выплатах свыше 1,5 МРОТ.

Для некоторых категорий предприятий, таких как ИТ-компании, производители радиоэлектроники, благотворительные и социально ориентированные некоммерческие организации, резиденты ТОСЭР и ОЭЗ, участники свободных экономических зон, предусмотрены специальные ставки взносов. С 2025 года эта ставка может быть применена к субъектам обрабатывающей промышленности при условии соответствия кода ОКВЭД и доли выручки не менее 70 %. При этом новый сниженный тариф будет действовать только на часть выплат, превышающих 1,5 МРОТ, установленный на начало года.

По ставке 7,6% взносы могут начислять ИТ-компании, изготовители радиоэлектронных товаров, благотворительные и социально-ориентированные НКО, резиденты ТОСЭР и ОЭЗ, участники свободных экономических зон и другие. С 2025 года она будет доступна для субъектов обрабатывающего производства, если их деятельность соответствует нужному коду ОКВЭД и доля выручки составляет не менее 70%; при этом новый пониженный тариф будет применяться к части выплат свыше утвержденного лимита.

Работодателям, выплачивающим вознаграждения членам экипажей судов и субъектам специальных административных районов в Калининградской области и Приморском крае, предоставляется нулевая ставка (ст. 427 НК РФ).

Страхователям, выплачивающим вознаграждение членам экипажей судов и субъектам специальных административных районов в Калининградской области и Приморском крае, предоставляется нулевая ставка (ст. 427 НК РФ).

Пример.

Закройщица Смирнова Т. А. работает на швейной компании ООО «Белошвейка», которая является субъектом малого предпринимательства и занимается обрабатывающим производством согласно ОКВЭД. В январе 2025 года ей была начислена заработная плата в размере 40 500 рублей. В этом году минимальный размер оплаты труда (МРОТ) составляет 22 440 рублей. Таким образом, страховые взносы за январь будут рассчитаны следующим образом:
• По основному тарифу: 10 098 рубля (1,5 * 22 440 * 30 %).
• По льготному тарифу: 519,84 рубля ((40 500 - 1,5 * 22 440) * 7,6 %).
Общая сумма страховых взносов составит 10 617,84 рубля (10 098 + 519,84).

Подсказка от журнала «Главбух»

Бухгалтеры могут иногда ошибаться в понимании процесса уплаты налогов, что может привести к серьёзным проблемам с единым налоговым счётом (ЕНС) компании. Журнал «Главбух» выявил наиболее опасные заблуждения.

Подробнее

Сколько процентов с зарплаты отчисляют на травматизм в 2025 году

Страховые взносы на случай производственных травм и профессиональных заболеваний — это обязательные платежи, которые работодатель делает каждый месяц исходя из класса профессионального риска и ставки, определённой для него Социальным фондом России (СФР). Последняя варьируется от 0,2% до 8,5%.

Каждый страхователь может самостоятельно определить размер своих взносов, ознакомившись с уведомлением, полученным от отделения СФР по почте или на портале «Госуслуги». Кроме того, существует возможность получения надбавок или скидок к основному тарифу в зависимости от показателей деятельности компании, установленных социальным фондом.

Работодатель имеет право претендовать на снижение ставки, если соблюдаются определённые условия, такие как продолжительность работы более трёх лет, отсутствие задолженностей и штрафов по взносам на травматизм, а также отсутствие смертельных случаев на производстве в предыдущем году.

Для некоторых категорий страхователей предусмотрены льготы. Например, общественные организации инвалидов, юридические лица с уставным капиталом, состоящим только из вкладов таких организаций, и учреждения, созданные для оказания правовой и другой подобной помощи инвалидам, детям-инвалидам и их родителям, могут устанавливать взносы на травматизм на уровне 60 % от установленной для них ставки.

Если работодатель выплачивает заработную плату работникам с инвалидностью I, II и III групп, он может снизить тариф по взносам с вознаграждения этих сотрудников на 40 %.

Важно! Перевод работников в другую компанию может привести к дополнительным начислениям по страховым взносам. Арбитражный суд Волго-Вятского округа в своём постановлении от 11.02.2025 по делу № А29-5703/2024 (№ Ф01-7025/2024) подтвердил правомерность доначислений.

Онлайн-помощник от «Актион 360»

Ответы на все вопросы по налоговым изменениям вы найдете в корпоративной справочно-образовательной системе «Актион 360». Просто задайте свой вопрос в поисковой строке и узнайте, как поступить именно в вашей ситуации. Разъяснения дают авторитеты в своей области – судьи, специалисты Минфина и ФНС.

Задать вопрос

Также смотрите:

• Бланк и структура налогового регистра по НДФЛ